• 1 апреля, 2026

Как получить налоговый вычет за строительство дома в 2026 году: порядок оформления, сумма, документы, сроки

Ольга Осминская
Ольга Осминская

Юрист

Строительство собственного дома почти всегда связано с большими расходами. Нужно купить участок или достроить уже имеющийся объект, оплатить проект, материалы, работы, подключение коммуникаций. При этом не все знают, что часть этих затрат можно вернуть через налоговый вычет. Если дом построен и зарегистрирован как жилой, собственник вправе получить имущественный вычет и вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.

Важно понимать, что речь идёт не о какой-то отдельной субсидии или новой выплате от государства. Налоговый вычет — это именно возврат части налога, который человек уже заплатил со своих доходов. Поэтому право на него зависит не только от самого факта строительства, но и от того, уплачивался ли налог на доходы физических лиц, есть ли документы, подтверждающие расходы, и соблюдены ли остальные условия закона.

В этом материале подробно разберём, кто может получить вычет за строительство дома, какие расходы можно включить, в каком размере возвращаются деньги, какие документы понадобятся и как именно оформить возврат через налоговую инспекцию или работодателя.

Содержание:

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход, либо сумма налога, которую государство возвращает человеку из ранее уплаченного НДФЛ. Проще говоря, если гражданин официально работает и с его доходов удерживается налог, в ряде случаев часть этого налога можно вернуть обратно.

На практике это выглядит так: работодатель каждый месяц удерживает НДФЛ из зарплаты сотрудника и перечисляет его в бюджет. Но если у человека возникают расходы, по которым Налоговый кодекс даёт право на вычет, государство позволяет компенсировать часть этой суммы. Именно поэтому налоговый вычет часто называют возвратом налога.

Право на вычет возникает в разных ситуациях. Например:

  • при покупке квартиры, комнаты или доли в жилье;
  • при покупке земельного участка под строительство;
  • при строительстве жилого дома;
  • при расходах на образование;
  • при оплате лечения и лекарств;
  • при продаже недвижимости.

В случае со строительством дома применяется имущественный налоговый вычет. Он позволяет вернуть часть расходов, связанных с созданием жилого объекта, а в отдельных случаях ещё и часть процентов по ипотеке.

Кто может получить налоговый вычет за строительство дома

Получить вычет за строительство дома может не любой собственник, а только тот, кто одновременно соответствует нескольким требованиям.

Во-первых, человек должен быть налоговым резидентом РФ. По общему правилу налоговым резидентом считается физическое лицо, которое фактически находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это правило закреплено в п. 2 ст. 207 НК РФ.

Во-вторых, у человека должен быть доход, облагаемый НДФЛ. Это ключевой момент. Налоговый вычет возвращается именно из налога на доходы физических лиц, поэтому если НДФЛ не платился, возвращать просто нечего.

Именно по этой причине у самозанятых и части индивидуальных предпринимателей ситуация иная. Самозанятые платят налог на профессиональный доход по льготным ставкам 4% или 6%, а не НДФЛ. Аналогично многие ИП применяют специальные налоговые режимы, например УСН 6%, где НДФЛ в обычном понимании также не возникает. Поэтому в стандартной ситуации они не могут воспользоваться таким вычетом. Исключения возможны только в тех случаях, когда у них есть иной доход, с которого уплачивается именно НДФЛ.

Проще говоря, право на вычет обычно есть у официально трудоустроенных работников, лиц получающих иной доход, облагаемый НДФЛ, у супругов, если дом строится в браке и соблюдены условия закона.

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет это один из видов вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ. Он применяется в ситуациях, когда гражданин приобретает или создаёт жилую недвижимость и несёт на это расходы.

Такой вычет может предоставляться:

  • при покупке комнаты, квартиры или доли в квартире;
  • при приобретении земельного участка с жилым домом;
  • при покупке участка под строительство;
  • при строительстве жилого дома;
  • при покупке жилья без отделки и последующих расходах на отделку;
  • при уплате процентов по ипотеке.

Для строительства дома это особенно важно, потому что имущественный вычет позволяет учитывать не только сам факт покупки готового объекта, но и затраты на его создание. Причём не имеет значения, строился дом своими силами или с привлечением подрядчиков. В обоих случаях при соблюдении требований закона вычет возможен.

Также важно, что в ряде случаев в состав вычета можно включить не только сам дом, но и стоимость земельного участка, если соблюдены условия для такого учета.

Какие условия нужно выполнить, чтобы получить вычет за строительство дома

Для получения вычета недостаточно просто построить дом и владеть им. Закон устанавливает целый перечень условий, без которых налоговая инспекция откажет в возврате налога.

Основные условия следующие:

Для получения вычета недостаточно просто построить дом и владеть им. Закон устанавливает целый перечень условий, без которых налоговая инспекция откажет в возврате налога.

1. Дом должен находиться в России

Вычет предоставляется только в отношении жилья, расположенного на территории Российской Федерации. Если дом построен или куплен за рубежом, имущественный вычет на него не распространяется.

2. Дом должен быть жилым

В документах объект должен быть указан именно как жилой дом. Если речь идёт о строении другого назначения, например садовом доме без перевода в жилой статус, вычет в обычном порядке не предоставляется.

3. Право собственности должно быть зарегистрировано

Пока объект не поставлен на кадастровый учёт и не зарегистрирован в ЕГРН, оснований для получения вычета нет. Сам факт завершения строительных работ без регистрации недостаточен.

4. Должны быть документы, подтверждающие расходы

Нужно не только построить дом, но и подтвердить, сколько денег на него было потрачено. Для этого используются договоры, чеки, квитанции, платёжные поручения, акты, расписки и иные документы.

5. Вычет ранее не должен быть полностью использован

Имущественный вычет по общему лимиту в 2 млн рублей предоставляется один раз в жизни, но если он был использован не полностью, остаток можно добрать позже.

6. Сделка не должна быть с взаимозависимым лицом

Если участок или дом приобретались у близкого родственника или иного взаимозависимого лица, вычет не предоставляется. Это следует из п. 5 ст. 220 НК РФ. К таким лицам относятся супруги, родители, дети, братья и сёстры, опекуны и подопечные.

7. Нельзя использовать средства материнского капитала и одновременно заявлять их в вычет

Если строительство оплачивалось за счёт материнского капитала, эту часть расходов в имущественный вычет включить нельзя. Логика закона проста: государство не компенсирует одну и ту же сумму дважды.

8. Нельзя включать суммы, которые оплатил работодатель или другое лицо

Если дом строился за чужие деньги, а не за счёт самого налогоплательщика, право на вычет в этой части не возникает.

Можно ли получить вычет, если дом ещё не достроен

Нет, если дом не достроен и не введён в эксплуатацию, получить вычет нельзя.

Это связано с тем, что для вычета нужен уже сформированный объект недвижимости, право собственности на который зарегистрировано в ЕГРН. Пока дом фактически остаётся незавершённым строительством и не оформлен в Росреестре, имущественный вычет не возникает.

Однако есть важный нюанс. Если человек покупает участок, на котором уже находится объект незавершённого строительства, и это прямо указано в договоре купли-продажи, то после завершения работ и регистрации дома он сможет заявить вычет не только на дальнейшие строительные расходы, но и на покупку такого объекта вместе с землёй.

То есть сама по себе незавершённость не закрывает путь к вычету навсегда, но откладывает момент его получения до тех пор, пока дом не станет полноценным зарегистрированным жилым объектом.

Можно ли получить вычет за строительство садового дома

Вычет по Налоговому кодексу напрямую привязан к жилому дому. Это значит, что садовый дом сам по себе автоматически права на вычет не даёт.

Причина в том, что садовый дом в правовом смысле обычно предназначен для временного, а не постоянного проживания. А имущественный вычет предоставляется именно в отношении жилого дома.

Тем не менее возможность получить вычет всё же есть, если садовый дом удаётся перевести в статус жилого. Для этого строение должно соответствовать требованиям, предъявляемым к жилым домам:

  • быть капитальным;
  • быть пригодным для круглогодичного проживания;
  • соответствовать строительным нормам;
  • находиться на участке, где такой статус допускается.

Если садовый дом переводится в жилой и это отражается в документах, вычет становится возможным на общих основаниях.

Можно ли получить вычет при реконструкции или ремонте готового дома

Закон не рассматривает такие расходы как строительство нового жилого объекта. Поэтому:

  • реконструкция дома;
  • перепланировка;
  • капитальный ремонт;
  • достройка уже существующего оформленного объекта

не дают права на новый имущественный вычет.

Но есть важное исключение. Если человек сам построил дом, зарегистрировал его, а после этого продолжает отделочные работы, то расходы на такую отделку ещё можно учесть при условии, что лимит вычета не исчерпан и эти траты действительно относятся к завершению строительства дома, а не к его последующему улучшению.

Иными словами, если дом уже зарегистрирован, но по факту отделка ещё не завершена, налоговая практика допускает включение таких расходов в вычет. Однако здесь особенно важны документы и обоснование связи расходов именно со строительством, а не с последующим ремонтом.

Можно ли включить в вычет стоимость земельного участка

Сам по себе земельный участок без жилого дома права на имущественный вычет не даёт. Для вычета важно, чтобы участок был связан с жилым домом.

Если приобретается:

  • участок с уже существующим жилым домом;
  • участок под строительство жилого дома;
  • участок с объектом незавершённого строительства, который впоследствии оформляется как жилой дом,

то расходы на землю можно включить в имущественный вычет.

Но сделать это можно только после того, как зарегистрировано право собственности на жилой дом. Пока дома нет в ЕГРН, вычет по земле получить нельзя.

Также имеет значение дата, когда возникло право собственности. Если участок был приобретён до 1 января 2010 года и соответствующее право не позволяло тогда учитывать землю в вычете, могут возникнуть ограничения. Но если дом зарегистрирован позднее и требования закона соблюдены, стоимость земли обычно можно учесть вместе со строительством.

Сколько денег можно вернуть

Размер имущественного вычета ограничен законом. По общему правилу база для расчёта составляет не более 2 млн рублей.

Это значит следующее:

  • если на строительство и участок потрачено 800 тыс. рублей, вычет будет считаться с 800 тыс.;
  • если потрачено 2 млн рублей, вычет считается с 2 млн;
  • если потрачено 5 млн, 10 млн или 15 млн рублей, вычет всё равно считается только с 2 млн.

Поскольку НДФЛ составляет 13%, максимум, который можно вернуть по основному имущественному вычету, — 260 тыс. рублей.

Важно понимать, что вернуть можно не больше той суммы НДФЛ, которая реально была уплачена. Если налогоплательщик за год заплатил налогов меньше, чем сумма возможного вычета, остаток переносится на следующие годы.

Что происходит, если дом построен или куплен в ипотеку

Если строительство или покупка дома финансировались с помощью ипотечного кредита, собственник может претендовать не только на основной имущественный вычет, но и на дополнительный вычет по процентам.

По действующим правилам лимит по процентам составляет 3 млн рублей. Это означает, что можно вернуть до 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей).

Таким образом:

  • основной вычет — до 260 тыс. рублей;
  • вычет по ипотечным процентам — до 390 тыс. рублей;
  • общий максимум — 650 тыс. рублей на одного человека.

Есть и важная оговорка: если ипотечный договор был заключён до 1 января 2014 года, лимит по процентам в 3 млн рублей не применяется. В таком случае вычет по процентам считается исходя из всей суммы реально уплаченных процентов.

Оформлять такой вычет можно поэтапно — каждый год на фактически выплаченные за прошедший год проценты, пока кредит не погашен или пока лимит не исчерпан.

Как получить вычет супругам

Если дом строится или приобретается супругами в официальном браке, право на имущественный вычет возникает у каждого из них.

Это означает, что:

  • каждый супруг может использовать лимит в 2 млн рублей;
  • каждый может вернуть до 260 тыс. рублей;
  • суммарно семья может получить до 520 тыс. рублей по основному вычету.

Если дом строился в ипотеку, аналогичный принцип действует и по процентам:

  • каждый супруг вправе претендовать на вычет по процентам;
  • каждый может вернуть до 390 тыс. рублей;
  • суммарно по процентам семья может получить до 780 тыс. рублей.

В итоге при строительстве или покупке дома в ипотеку официальные супруги могут вернуть до 1,3 млн рублей на семью, если есть достаточный объём уплаченного НДФЛ и соблюдены остальные условия.

Для этого обычно подаётся заявление о распределении вычета между супругами.

Какие расходы можно включить в вычет

Статья 220 НК РФ содержит перечень расходов, которые можно учитывать при строительстве дома.

К таким расходам относятся:

  • покупка земельного участка под строительство;
  • приобретение объекта незавершённого строительства;
  • разработка проектно-сметной документации;
  • подключение к централизованным инженерным сетям;
  • создание автономных коммуникаций;
  • покупка строительных материалов;
  • покупка отделочных материалов;
  • работы и услуги по строительству и отделке.

То есть в вычет можно включить не только саму стоимость строительных работ, но и связанные с ними расходы, если они прямо относятся к созданию жилого дома.

Какие документы нужны для оформления вычета

Для оформления вычета по строительству дома потребуется пакет документов, подтверждающих как право собственности, так и сами расходы.

1. декларация 3-НДФЛ;
2. справка о доходах и удержанном НДФЛ;
3. выписка из ЕГРН на дом;
4. при необходимости выписка на земельный участок;
5. договоры с подрядчиками;
6. акты выполненных работ;
7. кассовые и товарные чеки;
8. платёжные поручения;
9. расписки о получении денег, если работы выполняло физическое лицо;
10. договор на проектирование и документы об оплате;
11. договор купли-продажи участка;
12. ипотечный договор и справка о процентах если дом строился в кредит;
13. заявление о распределении вычета между супругами если объект строился в браке.

Если дом строился своими силами, договора подряда не будет, но чеки и иные подтверждающие расходы документы всё равно обязательны.

Как оформить вычет

Обратиться за вычетом можно после окончания того года, в котором:

  • дом достроен;
  • введён в эксплуатацию;
  • зарегистрирован в ЕГРН.

То есть важны не даты чеков и договоров, а именно момент регистрации дома как жилого объекта.

Есть два способа получения вычета:

1. Через работодателя

В этом случае деньги не перечисляются единой суммой на счёт. Просто работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет выбрана.

2. Через налоговую инспекцию

В этом случае можно подать декларацию и вернуть налог за прошедший год или сразу за несколько лет, если право на вычет возникло раньше, но не было использовано.

Подать документы можно:

  • лично в инспекцию;
    через личный кабинет
  • налогоплательщика;
  • через электронные сервисы с использованием учётной записи.

Сколько времени ждать деньги

После подачи декларации налоговая проводит камеральную проверку. Обычно она занимает до трёх месяцев. После завершения проверки на перечисление денег отводится ещё один месяц. Итого стандартный срок ожидания составляет до четырёх месяцев. На практике он может быть меньше, если документы оформлены корректно и налоговая быстро обрабатывает декларацию.

Налоговый вычет за строительство дома позволяет вернуть значительную часть расходов, но только при соблюдении чётких условий. Для этого дом должен быть зарегистрирован как жилой, расходы подтверждены документами, а у самого налогоплательщика должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

На практике основная сложность обычно связана не с самим правом на вычет, а с документами: какие расходы можно включить, какие чеки подойдут, как подтвердить отделку, можно ли учитывать участок, как распределить вычет между супругами и в какой момент обращаться в налоговую.

Если у вас возникают вопросы например, как правильно собрать документы, можно ли включить те или иные затраты в состав вычета, как оформить возврат по ипотечным процентам или как действовать при отказе налоговой, стоит заранее получить юридическую консультацию.

Юристы компании «Релайбл» помогут оценить вашу ситуацию, проверить документы, определить, какие расходы действительно можно заявить, подготовить комплект для налоговой и при необходимости защитить ваши интересы при споре с инспекцией.

Получите консультацию юриста и узнайте, как оформить налоговый вычет за строительство дома без ошибок, отказов и лишней потери времени.

Поделиться:

Может быть интересно:

Другие новости и статьи

Показать еще